公告日期：2024-04-08

成都市新筑路桥机械股份有限公司

审 计 报 告

大信审字[2024]第 14-00041 号

大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.


大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
学院国际大厦 22 层 2206 No.1 Zhichun Road,Haidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing,China,100083

审计报告

大信审字[2024]第 14-00041 号
成都市新筑路桥机械股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了成都市新筑路桥机械股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包
括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及
母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
贵公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果
和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1.事项描述


大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
学院国际大厦 22 层 2206 No.1 Zhichun Road,Haidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing,China,100083

与收入确认相关的会计政策及合并财务报表项目注释参见财务报表附注“三（二十六）”及附注“五（四十五）”。

贵公司收入主要来源于桥梁功能部件、轨道交通产品及光伏发电，2023 年度贵公司确认的营业收入总额为人民币 250,942.14 万元。营业收入金额较大且为关键业绩指标，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，且 2022 年同一控制下企业合并取得的四川晟天新能源发展有限公司本期尚在业绩承诺期，我们将贵公司收入确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

针对对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

（1）向管理层、治理层进行询问，评价管理层诚信及舞弊风险；

（2）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价内部控制的设计并测试内部控制运行的有效性；

（3）选取样本检查销售合同并对管理层进行访谈，识别相关合同条款，对各类业务收入确认控制权转移时点进行分析和评估并确定控制权转移时点应获取的支持性单据，评价收入确认方法是否符合企业会计准则的要求；

（4）……
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