公告日期：2024-04-27

广东嘉应制药股份有限公司2023 年度财务报表及审计报告

目 录

内容 页码

审计报告 1-4

合并资产负债表 1-2

公司资产负债表 3-4

合并利润表 5

公司利润表 6

合并现金流量表 7

公司现金流量表 8

合并所有者权益变动表 9-10

公司所有者权益变动表 11-12

财务报表附注 1-87


审 计 报 告

众会字(2024)第04736号

广东嘉应制药股份有限公司全体股东：

一、对财务报表出具的审计报告

（一）审计意见

我们审计了广东嘉应制药股份有限公司（以下简称嘉应制药）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合
并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了嘉应制药 2023
年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2023 年度的合并及公司经营成果和现金流量。

（二）形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于嘉应制药，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

（三）关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

一、收入确认：

1、 事项描述

如附注 5.32 所示，2023 年度嘉应制药合并层面实现营业收入 53,323.32 万元，主要系销售接骨七厘片/
胶囊、双料喉风散、重感灵片、消炎利胆片、金菊五花茶等系列产品。由于嘉应制药的收入确认被评估为重大错报风险领域，对于财务报表具有重大影响，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2、 审计应对

（1）了解与收入确认相关的内部控制，评价内部控制设计的合理性与运行的有效性。
（2）测试与收入确认相关的关键内部控制环节，评价关键内部控制是否得到一贯运行。

（3）实施实质性分析程序，结合相关会计科目，对主要产品的收入和毛利变动进行以往年度纵向对比分析和同行业可比公司横向对比分析，以识别是否存在异常变动。
（4）结合应收账款和合同负债会计科目实施函证程序，选取主要客户对本期销售金额和应收账款余额进行函证。
（5）检查主要客户本期的框架协议和销售合同，是否存在特殊的交易安排，识别合同履约义务和商品控制权转移时点，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定。
（6）实施细节测试，对本期确认的大额收入交易追溯检查增值税发票、客户签收单据、运输单据、销售出库单据、销售合同等记录，以验证收入真实性；同时对本期大额销售出库记录检查销售合同、运输单据、客户签收单据、增值税发票等记录，以支持收入完整性。
（7）实施收入截止测试，对接近资产负债日前后确认的收入检查相关支持性单据，评价收入是否已记录于恰当的会计期间。
（8）结合应收账款会计科目检查……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。