公告日期：2024-04-20

江西阳光乳业股份有限公司

2023 年年度财务报告

【2024 年 4 月 20 日】

一、审计报告

审计意见类型 标准的无保留意见

审计报告签署日期 2024 年 04 月 18 日

审计机构名称 天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号 天职业字[2024]23349 号

注册会计师姓名 杨勇、王皓东

审计报告正文

江西阳光乳业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了后附的江西阳光乳业股份有限公司（以下简称“阳光乳业”）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并
及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了阳光乳业 2023 年 12 月 31 日
的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于阳光乳业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
审计报告（续）

天职业字[2024]23349 号

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

1、收入确认

阳光乳业主要从事常温乳制品、低温乳制品的生 我们针对这一关键审计事项实施的审计程序主要包括：
产和销售。2023 年阳光乳业营业收入为 56,993.38 万


元。由于收入是阳光乳业的关键业绩指标且金额重大， 1、了解、测试和评价阳光乳业销售与收款相关内部控制
收入的真实性及是否计入恰当的会计期间对阳光乳业 设计和运行的有效性。
2023 年经营成果有重大影响，可能存在潜在的错报。

因此我们将阳光乳业收入确认作为关键审计事项。 2、选取样本检查主要客户销售合同，关注定价方式、验
收方式、交货地点及期限、结算方式等是否发生变化，识别客
请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计 户取得商品控制权相关的合同条款与条件，评价阳光乳业的收
估计”之“（二十四）收入”所述的会计政策、“六、 入确认时点是否符合企业会计准则的要求。
合并财务报表主要项目注释”之“（三十）营业收入、

营业成本”和“十三、母公司财务报表项目注释”之 3、检查主要客户的发货单、结算单及收款单据等，并查
“（四）营业收入、营业成本”。 看市外经销商的库存情况，核实阳光乳业收入确认的真实性，
评价相关收入确认是否与披露的会计政策一致。

4、查询主要客户背景信息，如工商登记资料、身份证明
文件、婚姻证明文件等，确认客户与阳光乳业及关联方是否存
……
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